罚款营业外支出需要纳税调增,企业向学校捐款可以免税吗

罚款年度汇算清缴需调整吗 2023-12-11 17:47 896 墨鱼

罚款年度汇算清缴需调整吗

罚款营业外支出需要纳税调增,企业向学校捐款可以免税吗

如果用于补偿以后期间的成本费用，且属于应税收入，需要进行纳税调增；属于不征税收入，则需要对一次或分次计入收益的金额进行纳税调减，并对与之对应的费用进行纳税调增。值得注意的是在实务中核算要计入营业外支出，并且在所得税前不允许扣除，在公司进行年度汇算清缴时，要进行纳税调整，

⊙﹏⊙ 3、按捐赠业务调整企业所得税“应纳税所得额”；注：非货币性资产捐赠，是两部分调整，第一部分是视同销售的“收入-成本”的所得，相当于需要调增应纳税所得额；然发生罚款、滞纳金要走“营业外支出”在清缴所得税时要调整纳税所得额。发生交通事故，单位在会计上税前列支的支出要减去交通事故赔偿金，如果你单位是这样做的账就不要做纳税

滞纳金属于罚款的范畴，因此可以计入营业外支出。月末未转利润分配的情况下，企业可以将营业外支出的金额从当期净利润中扣除，从而减少当期所得税的缴纳金额。如果营业外支出不是都调增应纳税所得额，有些情况是不需要调整的。比如说资产损失(固定资产正常报废、转让或存货盘亏)就不需调整。生产经营没有关系的支出应该调整，罚款罚金滞纳金需要调整。除规定范

营业外支出都要纳税调增。政策依据《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》财会[2006]18号)文件中的附件《会计科目和主要账务处理》规定，营业外支出科目核(3)企业所得税视同销售，应当按照同期该产品的售价确认计税收入100万元、确认计税成本80万元；同时还需按照公允价值(含税)113万元确认捐赠支出，增加营业外支出20万元，由于直接捐赠不

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